Модель учета для конфигурации "1С Бухгалтерия 8"
Типовая модель служит для ведения финансового управленческого учета на управленческом плане счетов, в основе которого поставлен учет торгово-производственной деятельности на конфигурации «1С: Бухгалтерия 8» с подсистемой «Управленческий баланс». Все бухгалтерские проводки конвертируются в проводки по управленческому плану счетов в реальном масштабе времени с возможностью их ручной корректировки. Кроме того, есть возможность создания чисто управленческих документов или использования бухгалтерских документов с указанием другой, управленческой организации, данные по которой попадут только в управленческий учет. Все это позволяет оперативно получить полновесный управленческий баланс активов и пассивов компании и другие финансовые отчеты.
Состав модели учета
Типовая модель финансового управленческого учета для конфигурации "1С: Бухгалтерия 8" состоит из:
- настроенного Управленческого плана счетов;
- настроенных алгоритмов преобразования бухгалтерских проводок в проводки по управленческому плану счетов;
- настроенных шаблонов управленческих операций;
- настроенных аналитических признаков (Сценарии, ЦФО, Направления Деятельности и т.д.);
- настроенной системы финансовых показателей;
- управленческой отчетности.
Назначение модели учета
Управленческий учет, является составной частью системы управления компанией, призван формировать информацию:
- для планирования будущей стратегии и тактики функционирования компании;
- для оптимизации трудовых, материальных и финансовых ресурсов;
- для измерения и оценки эффективности хозяйствования;
- для контроля текущей деятельности компании.
Модель учета строится из предположения, что на предприятии используется без доработок типовая конфигурация «1С: Бухгалтерия» редакции 1.6. со встроенной в нее подсистемой «Управленческий баланс» редакции 2.2. Она предназначена для автоматизации финансовой части управленческого учета торговой и производственной деятельности компании. При этом, существенно расширяются возможности учетной системы: вводить управленческие документы, получать проводки на управленческом плане счетов, выводить управленческие отчеты. Конфигурация с типовой моделью предназначена для компаний с торгово-производственной деятельностью, у которых управленческий учет строится в основном на основании бухгалтерских данных
Функциональные возможности
Основные особенности модели:
- В качестве Центров обособленного учета (ЦОУ) могут быть выбраны отдельные Организации или их группы;
- В качестве Центров финансовой ответственности (ЦФО) могут быть выбраны отдельные Подразделения или их группы. Некоторые ЦФО могут быть привязаны к Номенклатурным группам товаров, которые они реализуют;
- В качестве Направлений деятельности могут быть выбраны Номенклатурные группы;
- Модель построена на двух Сценариях управленческого учета – «Факт БУ» и «Факт УУ». Сценарий «Факт БУ» применяется для проводок, созданных на основании бухгалтерских проводок. Сценарий «Факт УУ» применяется для чисто управленческих проводок;
- В управленческом учете используются свои справочники Статей затрат и Статей движения денежных средств, элементы которых могут отличаться от элементов справочников «1С: Бухгалтерия»;
- Для перехода на более поздние релизы основной конфигурации, все изменения объектов описаны в специальных инструкциях.
План счетов управленческого учета
- отражает управленческую модель компании. Это универсальное средство количественного и суммового учета активов компании, ее обязательств и источников средств (капитала). План счетов строится исходя из учетной политики компании, требований в финансовой и управленческой отчетности, которая требуется для принятия управленческих решений и подготовки отчетов перед инвесторами, кредиторами и учредителями. Поддержание не противоречивости с оперативными данными и формируемыми отчетами вызывает необходимость согласования отдельных счетов или групп счетов с регистрами учета оперативной и бухгалтерской информации.
Коды счетов и их назначение, в основном, соответствуют бухгалтерскому плану счетов. Исключение составляет балансовый счет 00.Т. Счет 00.Т учитывает не правильно оформленные объекты учета. При правильном задании реквизитов справочников и документов, связанных с проводкой, транзитный счет будет заменен на счет, соответствующий хозяйственной операции.
Счет 79 позволяет учитывать межфирменные (между ЦОУ) и внутрихозяйственные (между ЦФО) обязательства внутри компании, не связанные с торговой деятельностью. Например, возникает задолженность на счете 79 после передачи денежных средств между кассами разных ЦОУ.
Принцип формирования проводок по управленческому плану счетов
- большая часть проводок формируется по проводкам бухгалтерского учета документов оснований. При проведении бухгалтерского документа сразу же создается документ «Упр. операция» с управленческими проводками.
В подчиненном документе «Упр. операция» созданные проводки можно скорректировать или заменить на другие произвольные проводки.
Журнал управленческих документов
- для удобства ведения учета введен общий журнал управленческих документов. Во все управленческие документы вставлен реквизит «Обработан», в котором фиксируется дата и время последнего проведения документа.
Взаимосвязь бухгалтерских и управленческих счетов
- при формировании проводок выдерживается следующее соответствие бухгалтерских счетов и субконто типовой конфигурации с управленческими счетами и их субконто.
Принятые обозначения:
Ф(…) - Использование справочника со связью (например ЦФО – подразделение и т.п.)
Док - Документ основание.
Счет БУ – Анализируемый счет бухгалтерской проводки.
Код – Подставляемый счет управленческой проводки.
Ном.группы – Номенклатурные группы.
Статьи ДДС – Статьи движения денежных средств.
Средство контроля полноты преобразования данных в управленческий учет
- В план счетов управленческого учета добавлен транзитный счет «00Т». Транзитный счет подставляется в проводку в тех случаях, когда невозможно определить нужный счет учета, в виду не правильного заполнения реквизитов справочников или документов. Этот счет имеет два субконто: Документы – ссылку на проводимый документ Расшифровка – представление не заполненного или не правильно заполненного реквизита Например, при проведении документа, формирующего проводку по взаиморасчетам с контрагентом, в выбранном договоре не будет заполнен дополнительный реквизит «Объект учета» Формируется проводка со счетом «00Т» со следующими значениями субконто:
Регламентные операции по управленческому учету
– в блоке регламентных операций модели учета находятся:
- Комплект документов «Периодические начисления (ПН)» позволяет заносить данные об основных средствах, РБП и НМА, и ежемесячно начислять амортизацию (износ) по ним, данные в этом случае попадут только в управленческий учет;
- Переоценка валютных счетов - позволяет выявить курсовые разницы по валютным счетам и отнести их на указанные счета доходов и расходов;
- Закрытие месяца – предназначен для расчета финансового результата и распределения затрат по заданным профилям, документ может формироваться за любой, произвольный период.
Управленческая отчетность
- для успешного управления компанией необходима информация, которая позволила бы:
- отследить состояние и результаты деятельности компании;
- понять схему изменения материальных и денежных потоков.
Управленческая отчетность является основой для проведения управленческого и финансового анализа.
Стандартные отчеты
- в модель учета включен набор стандартных бухгалтерских отчетов, предназначенный для получения данных по остаткам и оборотам счетов и проводкам в самых различных разрезах. Многие отчеты представляют собой фактически целостную систему, которая позволяет формировать одни отчеты на основании других, детализируя построенные ранее отчеты. При самом нижнем уровне детализации данных обычно выполняется переход к конкретному документу, а от него можно построить отчет по движениям, или посмотреть дерево подчиненных документов или посмотреть проводки этого документа.
Рис.5. Стандартные управленческие отчеты.
Специальные отчеты
- управленческая отчетность составляется по общепринятым принципам учета. В типовой модели, с помощью конструктора финансовых отчетов (КФО), реализованы следующие основные отчеты: * Баланс - предоставляет данные для анализа активов компании, его обязательств и составляющих капитала; * Прибыли и убытки - позволяет оценить объемы продаж, величины затрат, валовой и чистой прибыли по периодам, ЦОУ, ЦФО и Направлениям деятельности; * Движение денежных средств - дает возможность оценить реальный денежный поток. В условиях дефицита денежных средств особую значимость приобретает каждый шаг, направленный на рост эффективности их использования; Для сравнения отчетов «Баланс» и «Прибыли и убытки» по показателю «Прирост капитала» разработан отчет: * Прирост капитала - раскрывает формулу: Капитал = Активы – Обязательства